一人有限公司營業稅網路申報筆記

1. 申請身份認證︰工商憑證或申請帳號密碼

申請帳號密碼 http://tax.nat.gov.tw/ca_main.html
工商憑證 http://tax.nat.gov.tw/ralist.html

2. 下載"資料庫引擎"和"結算審核申報程式"︰

http://tax.nat.gov.tw/info_BLR_download.html?id=2

3. 看網路教學填寫表格

http://tax.nat.gov.tw/info_BLR_user.html?id=2
http://disp.cc/b/3-SyH

開公司相關稅額

自用住宅作公司設立費用變動

房屋稅現值1.2% => 3%
土地增值稅10%=>40%(約4倍)
地價稅0.2%=>1%以上(約5倍以上，累進稅率)
電費夏月每度2.100~3.465元變成每度3.465元
非夏月每度2.100~2.730元變成每度2.730元
水費不依公司住宅區分
電話基本費:住宅70=>營業用295

房屋稅若同時為家用可申請使用面積最低1/6為商用課稅面積
土增稅一年內銷售才受影響


營業稅和營所稅

1.公司每兩個月要申報營業稅5%.所以銷售額$2,000,000,稅額$100,000
2.每年5月31日前要申報前一年1/1-12/31營利事業所得稅(簡稱營所稅)

營所稅公式為:全年度營業額*純益率(一般都是6%)=課稅所得額
課稅所得額 (分3種稅率)
1. ($71,428以下 -$50000)*1/2=應納稅額
2. $71,428~$100,000 *15%=應納稅額
3 $100,000以上*稅率25%-累進差額$10000=應納稅額(常用)

所以舉例:買$2,000,000*5%=$100,000(營業稅)
營所稅部份:$2,000,000*6%(純益率)=>$120,000(課稅所得額)*25%-10000=$20000(應納稅額)

網拍每月收入六萬以下免繳營業稅和營所稅，併入個人綜合所得稅6%計算


員工用餐花費是否可抵營業稅?

根據營業稅法19條，[交際費]、員工犒賞及家用品不能抵營業稅，[會議餐費]、[教育訓練費]可抵營業稅，唯需合理舉證會議紀錄、會議內容、出席會議人次，可作為查核佐證，一般來說"餐廳"以及非上班時間的發票均屬於[交際費]，無法扣抵營業稅，但可列費用在一定限度下扣抵營所稅


車輛相關

業務加油、過路費可列費用申報營所稅。公司購買貨車、九人座客貨兩用車可扣抵營業稅，一般自小客車不可扣抵營業稅，但是可以同其他貨車等做為固定資產，每年提列折舊作為費用。登記為公司的車輛其維修費用才能當作公司合法支出扣抵營業稅及營所稅。

Groupon拒絕Google 60億併購，瘋了嗎?

首先，媒體報導並非完全準確，有許多內部消息是不會公開的，買公司不是拿一袋錢丟到桌上就買了。公司併購的提案內容通常會有很多附帶條款，可能會要求你這位CEO繼續幫新公司工作四年，可能你不會拿到你以為你該分到的那麼多。不過假設今天就是一袋現金來買你的公司好了，你仍然可能因為內部消息指出公司絕對會成長到遠超過這個提案金額，而拒絕這個交易。我個人的建議是，如果有人拿10億跟你買你的公司，接受吧！

所以到底怎麼衡量別人的收購是否合理:

- 收購價達到你設定的目標

- 合約條款，比如你要繼續為這個公司工作你可以接受

- 你的員工有沒有被照顧到，還是有很多員工會因此失業

- 請你最棒的律師好好幫你看看其他合約細節

絕對會有一個長期的戰略讓你的公司步上"他們的"軌道，而且可能跟你當初設立這家公司的主張背道而馳，有一些創業者覺得幹麼跟錢過不去，但是我接觸到的更多的創業者根本不想要妥協，這是他們的特質，我相信我們都會在創業的過程中更加認識自己。

什麼是共同創辦人(Co-founder)

共同創辦人是很有趣的關係，通常是一起想出點子的人、一開始建立你們的事業的人並且共同承擔這個新創事業的風險，比如說第一個辭職加入團隊的人。

最好一個事業就是一個創辦人，除非你們共同讓你們的點子變成一個真正的事業。

如果你還沒有做好準備，我建議你先避免成為或尋找共同創辦人，共同創辦人有可能會讓事情變得複雜，比如說原本一個人擁有100%的公司，兩個人就是各50%，為了讓初期決策可以順利執行，也有些人也會用51%和49%，一開始講好很重要，即使到最後你們其中一個人變成CEO，另一個只是一個工程師也無所謂，共同創辦人最好就是平分，不管這個點子是誰想的，誰付出比較多，誰比較辛苦。

如果你是一個co-founder但是拿到1-2%的股權，我會覺得這樣你很奇怪，做這樣決定的人更奇怪，如果有一個人和你協商要當共同創辦人(擁有這個頭銜)，但是他只要拿非常少的股權，你們最好定義清楚他真正的角色，比如說他會不會是決策者、他是不是董事，最好避免掉這種複雜情況，除非你真的超級需要這個人，好，那就白紙黑字寫好你們的複雜關係。

當你在找共同創辦人的時候要注意:

- 你們開始找任何資金之前，你們就該談好股權分配

- 在這個階段不要有人當爛好人，因為你們現在的一點點問題在一兩年後會放大到無法收拾

創業開公司(三)

8. 創投或投資者們會佔我的便宜嗎?
投資者就是要從投資過程中賺錢，這是他們的工作，沒有私人恩怨。
而身為新手創業者的你需要一位導師，還需要一位律師來協助你完成談判和擬定好的投資協議(term sheet)，要確定你的投資協議裡面沒有什麼漏洞，像是你的職位可以在不經過你的同意之下被調動，董事的人事異動，如果你被裁員了(即使你是CEO)你有什麼保障，如果公司被收購了，那你的職位和你的股份有什麼變動等等要注意的問題，像是公司被收購有沒有single trigger acceleration，如果連帶你被開除了的double trigger acceleration的保護等等(去起請教你的律師)。

9. 我到底要給創投多少%呢?
這個問題一樣很難回答，我不想回答"當然是越少越好"，這完全看情況，不過我可以說明一些原則。
天使投資人美金10K-250K的資金可能是在5%-15%的情況，但是如果你的產品已經有雛型出來的話，給到15%就有點愚蠢了。而第一次正式對外募資(Series A)中，VC應該會想辦法拿到30%，是個神奇的數字，資金可能會在100萬美金的情況，但是如果你的點子剛好被炒熱，或是有其他的創投競爭者，那你可能只需要給出20%。絕對不要超過30%。
你要降低你給出去的啪數最好的方式就是降低你的事業的市場風險，比如說你有一個完整的團隊，你有天使投資人撐腰，甚至你找到你未來的顧客幫你背書都很有幫助。
還有一個好辦法，找到創投投資其他的公司，直接問他們給了創投多少%數。
現在就寫下你的公司已經有的談判籌碼
- 作品雛型prototype
- 團隊成員
- 願意使用者
- 其他資產
- 註冊好的domain name

創業開公司(二)

5. 我需要一個詳細的創業商業計畫(business plan)嗎?
如果是要給創投看的，不，你不需要。投資人只會看重點簡介，如果他們對你的公司有興趣的話，他們會自己寫一份business plan。所以如果你要寫一份詳細的計畫，那是為了你自己寫的，因為你在寫一份詳細的計畫過程中，你會發現很多問題是之前思考不周全的情況，比如說你發現其實你在某一個階段會呈現入不敷出，而你之前並沒有察覺，這會讓你的想法成長。
我覺得你的商業計畫應該要注意這些重點:
- 你只需要2-3頁的重點
- 確認你的市場在哪裡
- 研究其他在這個市場的公司，他們能夠賺多少錢(VC常問這個問題)
- 確認你的客戶的"痛處"在哪，你要如何"描述"這個問題(情境? 第三人稱?)
- 解釋你的想法如何解決這個問題，而且使用很實際的例子來解釋
- 你需要多少資金來到達下一個里程碑(比如說第一版的release)
- 你要拿這些資金做什麼
- 為什麼你認為這樣的資金是合理的
然後，拿給你的朋友看看吧!


6. 如何準備和VC面談?
最簡單的方式就是練習和其他人講你的提案，然後讓他們攻擊你，在任何時間打斷你、諷刺你、耍你。
練習在鏡子前面提案，你的提案必需要是非常簡單就可以理解的，你必須想像並不是所有的創投都很專業，或是擅長你的領域，有些創投可能也很愚笨的，而且即使你面對的是聰明絕頂的創投，你仍然必須把你的提案拉回基準點，就像你在電梯裡面提案那種感覺，在一兩分鐘甚至更短的時間內說完你的故事，講重點。
另一個重點是，問VC問題。
像是他們還投資了誰，他們能夠提供什麼是其他創投無法提供的，可以利用這個來加以討論。
會緊張是正常的，VC也會覺得你緊張是正常的，所以試著讓這個面談能夠輕鬆一點，順利的話你們可能會有半個小時左右的時間面談。

7. 投資協議(term sheet)應該要有什麼內容?
當然要有一些重要的條款，你的事業值多少錢，你會拿到多少資金，你拿多少股份交換這筆資金。如果你要拿種子基金的話最好能夠讓你的投資協議保持簡單，不要有一堆但書，主要就是說明股份的比例和行使這些股份的權利，你可以上www.seriesseed.com找到一些範本。之後幾輪的投資協議會另外包括像是誰會是董事，董事有多少位子，誰是CEO，有可能投資者希望安排其他的人到你的團隊，甚至不希望你是CEO。一紙投資協議有雙方簽名但不具法律約束力，那只是一個談判的過程，你可以用這個投資協議當成你的籌碼來和其他投資者聊一聊，這會是你有利的籌碼。不要想要自己一個人弄好投資協議，去找一個合作的律師，這個錢不要省，他們不只幫你完成投資協議，甚至在談判過程都很有幫助。

創業開公司(一)

1. 開公司一開始要募資多少錢?
答案當然是看情況，但是我的建議是越少越好。不要一開始就把一大部分的公司交出去，因為你擁有的可能只是一個idea，一個prototype，這不值錢，先估算你第一階段需要的資金，如設計費用、主機費用，計算每個月要花多少錢，要花多久時間完成，這些金額有可能從由團隊內出資，還是需要募資，等到公司成長到一定規模可以有更好的籌碼去募資


2. 開公司要不要先離職呢?
這很難決定，但是我的建議是越晚越好。用你的正職工作來支付你的新創公司的薪水，你必須很有紀律的規劃執行你的時間管理，比如說每天三個小時固定做你的project，然後用此當基準點來看是否足夠，這樣評估之後你就可以很有信心的離職。


3. 當你有個點子的時候，該怎麼做?
分享你的點子。跟你的家人你的朋友分享你的點子，不要害羞或是害怕你的點子會被偷走，唯有這樣子做你的點子才會"成長"，而且會更有"型"，變成一個成熟的點子，你要讓你的點子長大成為一個business。
拿一張紙寫下
- 你的點子是什麼?
- 你解決的問題是什麼?
- 為什麼這是一個business?
- 市場在哪?
- 如何賺錢?
- 做出一個雛型需要多少時間?
- 讓你的客戶開始使用需要多少時間?
用這些項目來跟你的朋友討論


4. 天使投資人(Angel Investors)和創投(VC)
天使也有分很多種，但是通常是單體，用自己的資金來做投資，投資通常是在美金10K-250K左右，當然有也有例外，一開始天使投資人通常不會影響公司方向，他們會是一個媒介，幫助你和介紹你認識其他的VC。
創投的話一般是使用其他人的資金來做投資，而且一般會希望拿到你公司20%~30%的股份，然後獲得10倍到幾百倍的獲利，所以他們理所當然會希望加入決策圈，引導你的公司到他們認為好的方向，當然那這可能不是你想要的，所以你必須自己衡量是否要拿這筆資金。
還有一種是超級天使投資人(Super Angels)，他們會投資非常大的部位，可能接近一百萬美金，而且他們擁有天使投資人的優點，並且不像一般的創投給你許多壓力，你可以有多一點時間來讓你思考你的東西。
所以到底要找誰投資呢? 你先去衡量你的產品到下一個里程碑需要多少資金，如果在美金十萬元以下，我建議你去找天使投資人，而當你的資金需求在一百萬美金以上，你才必須思考要去找創投公司投資。



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開公司(二)

董事長可以隨時解除任何人的職務，除了董事（Member of the Board）和監事（Member of the Board of Supervisors），因為董事和監事不是公司僱員，而是公司的主人和仲裁人。
但事實上，部分公司的董事長只是一種榮譽性職務。尤其是資產特別巨大、股權特別分散的公司

股東會是公司的最高權力機構、董事會是公司的執行機構

控股公司（Holding company）
，或稱母公司（Parent company），為企業中擁有另一家公司股權，其投票權足可以影響或票選其管理團隊，掌握其管理及營運的公司。

違約交割　
在股票交易成交後第二個營業日，買進股票的投資人應要繳納股款，賣出股票的投資人應要交出票券，若無法在限期日完成最終交割手續，則稱為違約交割。

勞保、勞工就業保險、勞退、健保

勞保對5人以上的公司強制加保，公司如替員工投保，公司則需負擔勞保費的七成、員工自己負擔兩成，政府負擔一成的保費。四人以下小店家如果請員工在職業工會自行投保，員工負擔六成勞保費、另外四成勞保費就由政府負擔


就業保險在任何情況下必須要保，其功能在於讓非志願性離職的人，可以申請失業給付，每個月可領的金額，為失業前6個月平均月投保薪資的60％，最長可領半年。

就業保險保費費率為月投保薪資的1％，其中雇主付保費的70％，政府補助10％，自己付20％

健保仍然可以保在鄉公所

開公司研究筆記

開公司原因
以稅法來說，如果月營業額超過一定數額(買賣6萬，提供服務3萬)，
國稅局認為就要申請稅籍編號，一般來說就要申請商號或公司。

商號vs公司
商號負責人對商號的債務負連帶無限清償責任
而如果是有限公司或是股份有限公司
原則上只以出資額為限負責

開公司流程
從預查名稱，營業項目，到設立登記、會計做帳，大部分會找開公司的好幫手即會計事務所幫忙處理較好，國人普遍喜愛自行創業，然而，真正要經營一家公司，可也不是那麼容易。如企業經營的法律智慧，公司的設立、公司資金的籌募、股東和董事的權利與義務、公司經營規範等，都需做完整的規劃。創業初期要處理的事項很多，讓專業人士來處理，避掉一些容易出錯的地方，負責人不必太過分心，也較容易達到節稅的目的；尤其要專心在本業經營，業務行銷等，還是有差的。某些政府機構或公司，對方可能會規定只跟資本額在一定數量之上的對象打交道，如果生意對象是政府機構就必須先搞清楚、預作準備。

開公司條件
2009年4月三讀通過「公司法修正案」，廢除資本額限制，只要經會計師查核簽證認定足以支付直接開辦費用（如：房租、工商登記相關費用等），作為資本額註冊登記即可。
資本額已放寬最低資本額限制，但大部分申請公司還是以新台幣50萬元或100萬元較多。股東人數也放寬至1人即可成立。公司地點可設在自宅或承租的營業據點。


公司名稱查詢
http://gcis.nat.gov.tw/pub/cmpy/nameSearchListAction.do

開公司節稅
真的能明顯節稅嗎？沒開公司為個人綜合所得稅，目前稅率為累進的，收入越高稅率越高，從5%、12%、20%、30%、到40%；開公司後為營利事業所得稅，目前稅率為17%。而且開公司後，公司的水電費、電話費等都能報公司帳，有成本或費用可以扣除，所以收入越高節稅效果越大，而且兩稅合一，公司所繳的所得稅還可以分配給股東扣抵。

開公司費用
開公司只在設立時花一次錢，之後就是每月的記帳費，準備要開公司，這中間可能會有一些花費，包含開辦費.登記費.規費或其它費用等，那些支出事務所也會幫你入帳，基本上費用是以憑證來認列。

資本額並非實際上公司所要支出的費用或成本,或所需準備之本金或保證金..
為規避營業稅的徵收營利事業登記證資本額只要填寫「一至十萬元」即可,
a.25萬元以上需會計師簽核.　　　　　　　
b.10-25萬元需提出資本證明 (存摺影本).
c.10萬元以下不需提出證明.

固定費用會有記帳、申報營業稅、勞健保費用

公司地址
1.請會計師租地址
2.公司和營業登記是分開的。再去申請住家的1/6為營業用

以實體商店來說，登記為營業地址之處的房屋與土地，就得按「營業用途」課徵房屋稅與地價稅，稅率較自宅為高。網路賣家們難免擔心，自己原先享有的自用住宅優惠稅率，是否會因此而喪失呢？這裡的關鍵在於有無「堆貨」行為。
目前住家用房屋稅率僅1.2%，營業用房屋稅率高達3%；而自用住宅地價稅率為0.2%，若是一般地價稅率則至少1%起跳，最高甚至達5.5%。

會計師
401報表
1月所得扣繳
5月綜所稅小型會計事務所比較簡單
一個月1500~2000的應該找得到吧

營利事業登記
行政院核定98年4月13日起廢止營利事業統一發證制度，自98年4月13日起，公司組織辦理公司登記後，向營業所在地稽徵機關辦理營業登記，「商業登記申請書」、「商業分支機構登記申請書」及「商業證明書/抄錄/查閱申請書」

稅務
營業稅稅率 5%
營利事業所得稅率 17%
未分配盈餘稅率 10%

營業項目代碼	I301010
營業項目	資訊軟體服務業
英文營業項目	Software Design Services
與主計處行業對照	6201 電腦軟體設計業 6202 電腦系統整合服務業 6209 其他電腦系統設計服務業
定義內容	各種資訊作業、網路、與應用等軟體系統之規劃、設計開發、研究、分析、建置、組合、測試、維護及資訊系統整合服務等業務，但不透過第一類電信事業之電信機線設備所提供之資訊服務業務。

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